ניכוי מס במקור על רווחי הון - במקום טופס 867
המודול מיועד לחישוב, גביה או החזר של מס מלקוחות על רווחי הון ו/או מכשירים פיננסיים, בהתאם לחוקי המדינה בה מתנהלים הספרים.- מסחר במטבעות, סחורות, מניות ושאר חוזים בבורסה או בפלטפורמת מסחר ("זירות סוחר"). הניכיון בעת המימוש (מכירה).
- מסחר במטבע דיגיטלי מבוזר (Crypto Currency). הניכיון בעת המימוש (מכירה).
- רווחים בגין אחזקת פיקדון כספי (תומכים בעת מימוש או אירועי אמצע).
- המודול תומך בניהול שותפויות: מצב שבו ישויות משפטיות נפרדות חולקות בעלות על חשבון בהייפר (ללא צורך ברישום שותפות או ניהול קרן גידור).
במדינת ישראל הייפר מפיקה גם תצהירים אישיים בסוף שנה (ידועים כטופס 867) וכרגע ללא קובץ דיווחים (שנתי) לרשות המסים (לא קיבלנו משוב על קובץ 866).
המודול מכיל כלים ליצירת פקודת יומן חודשית מתעדכנת בגין הנ.מ.ב. בכל חשבון לקוח בנפרד ובאיחוד חשבונות ע"פ מספר זהות / חברה.
בנוסף הייפר מספקת כלים ידניים לביצוע גביית מס באמצע החודש, למשל לפני משיכת כסף מחשבון הלקוח.
המדריך בשפה העברית מתמקד בעיקר בשוק הישראלי, אבל המודול עצמו נכתב למדינות נוספות בעלות עקרונות דומים.
להלן צילום מסך במצב "דוח שנתי" המאפשר הפקת אישורים ללקוחות:
הוראות הפעלה
בראש המסך קיימים 5 שדות הגדרה להפעלת הדוח (יוסברו מיד). לאחר המילוי לחץ על "הפעל דוח" לביצוע החישוב והצגתו על המסך.עצם הפעלת הדוח אינה גורמת לשינוי כל שהוא במסד הנתונים, למעט שמירה של הפרמטרים איתם הפקת את הדוח בפעם האחרונה (לשימוש חוזר).
כעת נסביר את ההגדרות האפשריות:
| שם השדה | תיאור |
|---|---|
| עבור חודש | בחר את החודש שעליו יחושב הדוח. עבור דוח שנתי, השדה הזה מצביע על שנת הדיווח (לא חשוב איזה חודש נבחר). |
| דוח שנתי |
בבחירה "כן" אפשר להפיק ללקוחות אישורים שנתיים על רווחים והפסדים (תחליף טופס 867).
בבחירת "לא" דוח חודשי מאפשר חיוב/זיכוי מס (פקודות יומן) בחשבונות הלקוחות (גמר התחשבנות מתבצע בדוח החודשי של דצמבר). |
| מיזוג כל חשבונות המסחר |
במרבית המדינות (גם בישראל) חוקי המס דורשים לקבץ את כלל הפעילות (חשבונות) של אותה ישות משפטית (אדם / חברה) ולחשב בעבורה סה"כ רווח או הפסד.
לכן ערך ברירת המחדל הוא "כן" וחובה לבצע נמב לפי החוק. הייפר מאפשרת למטרות מחקר, ניתן לבחור בערך "לא" ואז לצפות בחישוב עבור כל חשבון בנפרד. |
| עבור לקוח בודד | האפשרות להוציא דוח עבור לקוח בודד (אם הוגדר "כן" בשדה "מיזוג כל חשבונות המסחר", אזי יאוחדו כל החשבונות של אותו הלקוח). |
| פנקס פיקדונות 107 |
הכותרת היא תרגום לצורך בישראל. שדה בוליאני הקובע האם הדוח יופק על פעילות הפיקדונות או על הפעילות הכללית.
להסבר מפורט קרא פרק אחרון בעמוד זה: "מילוי פנקסים בישראל". |
* מנהל המערכת יכול לעצב את סדר השדות ולהחביא את השניים האחרונים לפי הצורך (בחברה שאין ה 107 או צורך בתאימות לאחור).
 הפעל דוח |
ביצוע השאילתה וחישוב הנתונים. |
|---|---|
 יצא נתונים |
יצוא טבלת התוצר וגם טבלת החישובים (מאחורי הקלעים) לגיליון אלקטרוני. |
 הדפסה |
הדפסת דוח תפעולי חודשי (לגיבוי פיזי אם רוצים) או דוח שנתי (לנישום) הנספח לפנקסים. |
 תיק לקוח |
הלחצן פותח את תיק הלקוח, לפי הסמן בטבלת התוצאות. |
 ניהול חשבון (כרטסת) |
הלחצן פותח דוח כרטסת עבור הלקוח, לפי הסמן בטבלת התוצאות. |
 הדפס אישורים |
הפקת אישורי ניכוי מס במקור ללקוחות המסומנים (V בתיבה) - במדפסת המקומית או PDF מקומי. לחצן זה פעיל רק בהרצת דוח שנתי |
 שלח אישורים כקובץ PDF חתום |
הפקה מרוכזת של כל האישורים לכל הלקוחות המסומנים (V בתיבה), כקובץ PDF חתום דיגיטלית דרך שרת הייפר אל תיבות הדואל של הלקוחות.
לאחר הלחיצה יפתחו שני דיאלוגים לאישור הפקת PDF. לאחר האישור הכפול לא ניתן לעצור או לבטל את ההפקה. לקוח שלא הוגדרה עבורו תיבת דואר והרשאה לקבלת מסמכי מקור - ייווצר עבורו PDF וישמר בתיק הלקוח לטיפול ידני אח"כ. בעזרת אשף החיפוש של הייפר ניתן לאתר את הלקוחות הללו ולטפל בהם. |
- לאחר הפעלת דוח חודשי תיפתח לשונית בשם "גביית מיסים" ובה יופיעו הלקוחות (חשבונות) מולם צריך להתחשבן. קראו הסבר מפורט בפרק "ביצוע חיוב / זיכוי מס ללקוח" בהמשך העמוד הזה.
- בסוף בעמוד נמצא פרק אחרון אודות מילוי הפנקסים והגשת הדיווח בישראל.
הסבר על איסוף הנתונים
המודול אוסף את כלל העסקאות והעמלות של הלקוח אל דוח אחד, בכדי שהלקוח ישלם את המס המדויק על סך הפעילות שלו וגם בפקודת יומן חודשית אחת.הפקודה מתעדכנת במהלך החודש בכל אירוע מס ובכך הכרטסת תמיד נכונה אבל אנחנו חוסכים הצפה של פקודות רבות במערכת. שימו לב שלפקודת יומן אוטומטית יש סטטוס מיוחד שלא ניתן לחקות ידנית!
במערכת מסחר המתבססות על רווח והפסד הנרשמות בפקודות יומן, המודול מחשב את הנתונים מתוך הפקודות. נוהל עבודה של סגירת חשבון במקרה זה, צריך להיום יום אחרי סגירת העסקה האחרונה.
כברירת מחדל, שיעור המס לאנשים פרטיים הוא 25 אחוז מהרווח ולחברות 23 אחוז. שיעור המס על פיקדון (שאינו צמוד) לאנשים פרטיים הוא 15 אחוז.
לשינוי ברירת המחדל, השתמשו בממשק Extended App Settings .
איסוף הגדרות מיסוי פרטניות
הגדרת פטור מניכוי מס במקור או שינוי שיעור המס ללקוח ספציפי, נעשה מהטבלה hyp_Entity Tax Settings אשר קיימת בתיקי הלקוחות והספקים.מודול נ.מ.ב. עושה שימוש רק בחלק קטן מהשדות שלה:
| שם השדה | תיאור |
|---|---|
| File Number | מספר לקוח שיש לו פעילות - רווחי הון. |
| TDS Rate % | שיעור המס באחוזים עבור עסקאות (ברירת המחדל של הייפר), אפס = פטור מניכוי מס במקור. |
| Deposit Tax Rate % | שיעור המס באחוזים עבור מודול פיקדונות בלבד, אפס = פטור מניכוי מס במקור. |
| TDS decree is Valid From Date | תוקף החל מתאריך. |
| TDS decree is Valid Until | תוקף עד לתאריך. |
| Skip this account on TDS reports | הוראה חריגה להסיר (למחוק) את הלקוח הזה מהדוח. כלומר הלקוח לא יופיע כלל, זה אינו פטור! |
שימו לב:
בכדי לאפשר גמישות מרבית, טבלת ההחרגות של כל חשבון משפיעה רק על החשבון עצמו - גם במקרה של איחוד לפי שדה מפתח !כלומר: אם ללקוח (אותו ת.ז. / ח.פ.) יש מספר חשבונות, כולם צריכים להכיל את נתוני הפטור או מיסוי השונה מברירת המחדל.
עבור מקרים מסובכים של השקעות מתחומים שונים, הייפר אינה מאחדת את הטבלאות לפי שדה המפתח אלא מחשבת מיסוי לכל כרטיס לקוח בנפרד. כך שתיתכן ישות משפטית זהה עם מיסוי שונה.
איסוף עסקאות מטבע חוץ
עבור המודול ניהול עסקאות מטבע חוץ נאספות עסקאות של לקוחות (ולא התכסות מול ספקים) מהטבלה hyp_Foreign Exchange Trades .חיתוך העסקאות מתחיל בסטטוס הניהול שלה (בק אופיס) שחייב להיות 6 "הדפס הוראה לבנק" ומעלה - כלומר העסקה מומשה (עסקאות NDF עולות לסטטוס 9 "עסקה הסתיימה").
כל סוגי העסקאות נכללים בדוח, למעט Same Day, Tomorrow, Spot נכון לשנת 2024.
באופציות: אם אירע מימוש, אזי כל האופציה כולל הפרמיה נלקחת בחשבון ביום התזרים. ואם לא היה מימוש, אזי ביום ההחלטה (Expiry/knock out).
להלן רשימת השדות המשתתפים בדוח:
| שם השדה | תיאור |
|---|---|
| Cash Flow Date |
תאריך תזרים המזומנים הוא הקובע מבחינת המיסוי. כלומר אירוע המס נוצר בתאריך הזה - בעת המימוש.
גם עבור עסקאות מסוג אופציה, ההכרה ברווח/הפסד מתרחשת רק בתאריך התזרים למרות שהפרמיה משולמת מראש בין הצדדים. הסיבה לכך שממתינים להכרעה אודות האופציה. מודול FX אחראי לעדכן את שדה התאריך ליום ההכרעה (במקרה שאין מימוש) או ליום התזרים האמיתי בין הצדדים. |
| Profit LC | שדה רווח ללקוח מחושב מראש בשקלים, כבר עסקה עצמה. |
| Final ccy1/ccy2 Volume | הייפר משערכת את נפח העסקה (volume) מהמטבע הנוח ביותר להמרה לשקלים. |
| Commission Price + ccy | העמלות מתוך המודול בד"כ מייצגות העברה בנקאית לצד שלישי ולכן נספרות בנפרד ומופיעות בדוח הסופי בסעיף "עמלות שאינן נכללות בחישוב המס". |
איסוף פיקדונות שהסתיימו
עבור המודול ניהול פיקדונות נושאי ריבית נאספים פיקדונות של לקוחות (ולא התכסות מול בנקים) מהטבלה hyp_Interest Bearing Deposit .להלן רשימת השדות המשתתפים בדוח:
| שם השדה | תיאור |
|---|---|
| Withdrawal Date | תאריך הפירעון של הפיקדון. במקרה של "שבירה" השדה מעודכן על ידי המודול עצמו. |
| Currency |
מטבע הפיקדון. זהו המטבע שבו הופקדה הקרן.
בישראל אם הוא שונה משקל אזי זהו פיקדון מט"ח. |
| Revenue | סה"כ רווח על הפיקדון במטבע הקרן: ריבית + עמלות + הפרשי הצמדה/מימוש אופציה. |
| Principal Amount | קרן הפיקדון. השדה משמש אותנו רק לצבירת "מחזור ההשקעה" בדוח המודפס ללקוח. |
|
Linkage to Currency
Price Index Linkage |
האם קרן הפיקדון צמודה למטבע אחר או למדד סטטיסטי. ערך באחד מהשדות הללו יגדיר את הפיקדון כ-"צמוד" ואת שיעור המיסוי בהתאם. |
| Option to Convert Currency |
כאשר הפיקדון מכיל גם אופציה להמרה למטבע אחר ("פיקדון דוקו").
בישראל הוא הופך להיות מכשיר פיננסי מורכב ולכן ידווח במסגרת הפעילות הכללית (פנקס 108). |
להלן הלוגיקה באיסוף פיקדונות אל תוך הדוח:
-
כאשר הפיקדון מכיל גם אופציה להמרה למטבע אחר ("פיקדון דוקו"), קיימת הפרדה בשאילתה מראש.
פיקדון דוקו יעלה ביחד עם המסחר הכללי בפנקס 108. -
אם הלקוח הוא חברה / כל ישות משפטית שאינה אדם פרטי... אזי ילקח הרווח/הפסד המלא משדה Revenue.
רמת המיסוי של חברות היא אחידה ובהתאם לטבלת האישורים בתיק הלקוח (מערכת 1000 / מבזק). -
אם הפיקדון צמוד למדד סטטיסטי או למטבע חוץ והלקוח הוא אדם פרטי, אזי הפיקדון ינוכה ברמת מיסוי של עסקה רגילה (25%).
במקרה הזה ילקח הרווח/הפסד משדות הריבית והעמלות בלבד, תחום ההצמדה פטור ממס ברווח ובהפסד. -
כל פיקדון אחר של אדם פרטי, שאינו צמוד, ימוסה לפי המטבע של קרן הפיקדון:
קרן במטבע חוץ היא עסקה רגילה (25%), אבל כאשר הקרן בשקלים אז המיסוי בתעריף מינימום 15%.
איסוף עסקאות מטבע קריפטו
עבור המודול ניהול עסקאות במטבע דיגיטלי נאספות עסקאות מסוג מכירה (SELL) בלבד, מהטבלה hyp_CryptoCurr Exchange Trades .להלן רשימת השדות המשתתפים בדוח:
| שם השדה | תיאור |
|---|---|
| BK Entry Date | תאריך רישום בספרים הוא הקובע מבחינת המיסוי. כלומר אירוע המס נוצר בתאריך הזה - בעת הוראת המכירה מהלקוח. |
| Client Profit LC for TDS |
שדה רווח ללקוח מחושב מראש בשקלים, על ידי מודול Crypto בשיטת FIFO וכולל הצמדה למדד המחירים לצרכן במקרה של רווח.
בעת אישור ביצוע עסקת מכירה, מופעל קוד לחישוב הרווח בשקלים והרווח נרשם בעסקה עצמה. הסבר מפורט נמצא במדריך של המודול אבל כאן חשוב לציין גם את התלות של החישוב ברישום FIFO. כלומר אם מפעילי המערכת מוחקים או מתקנים עסקאות שאירעו לפני העסקה הנוכחית, יש להריץ חישוב נמב מחדש לאותו הלקוח. |
| Final ccy2 Volume | הייפר משערכת את נפח העסקה (volume) מהמטבע השני, שהוא תמיד Fiat ובד"כ USD. ההמרה לשקלים ע"פ שער יציג ביום רישום העסקה (השדה הראשון לעיל). |
איסוף תנועות "Balance" מחשבון הלקוח
מתוך המודול של פלטפורמות המסחר (TPM) נאספות רשומות מהטבלה hyp_TPM Commands , גם אם אין פלטפורמה מחוברת (כמו טבלת עזר במצב זה). ניתן להשתמש בטבלה גם לייבוא נתונים ממערכות קודמות!המודול קורא רק הפקדות/משיכות (ראו שדה command בהמשך) ורק בסטטוס "בוצע בהצלחה" (השדה 'Status' שווה ל- 1).
להלן רשימת השדות המשתתפים בדוח:
| שם השדה | תיאור |
|---|---|
| DateTime UTC | זהו השדה הקובע לצורך איסוף הנתונים אל הדוח. הוא יכול להיות באזור זמן של הפלטפורמה (פעילות) או UTC. |
| Command |
מתוך סך הפקודות, הדוח מתשאל רק שתיים:
|
|
Value Account Currency |
סכום הפעולה והמטבע בו בוצעה. |
| Dep/Wd Purpose |
מטרת ההפקדה / משיכה.
|
איסוף עסקאות מפלטפורמות מסחר
עבור המודול ניהול זירות מסחר נאספות עסקאות של לקוחות (ולא התכסות מול ספקים) מהטבלה hyp_TPM Closed Positions .סינון העסקאות לפי פקודה (Buy/Sell) ושלא נמחקו מהפלטפורמה (הייפר שומרת תיעוד עם הערך D בשדה 'Hyper Status Flag').
להלן רשימת השדות המשתתפים בדוח:
| שם השדה | תיאור |
|---|---|
| Close Time | החיוב במס נעשה רק לאחר סגירת הפוזיציה (או חלק ממנה) ולכן השדה "זמן הסגירה" צריך להיות בטווח הדיווח (עד לשעה 23:59:59 ביום האחרון). |
| Total P&L |
סה"כ רווח / הפסד לפוזיציה כולל ריביות ועמלות. השדה היינו במטבע ניהול החשבון (מתועד בטבלת החשבונות / לקוחות).
ע"פ החוק, הסכום יתורגם לשקלים לפי השער היציג ביום סגירת הפוזיציה. |
| Open Trade Volume in USD |
השדה מכיל את שווי הפוזיציה בעת הפתיחה ובשערוך לדולר.
השדה מתורגם לשקלים (לפי השער היציג ביום סגירת הפוזיציה) לצורך צבירת מחזור המסחר השנתי של הלקוח. |
איסוף חיוב/זיכוי מס מפקודות היומן
מתוך מודול הנהלת חשבונות נאספות רשומות מהטבלה hyp_Journal , בהן הלקוח מחויב או מזוכה על נ.מ.ב.מטבע הפקודה אמור להיות שקלים, במקרה של פקודה במטח הייפר תכפיל בשער ההמרה המוזן בפקודה !
להלן רשימת השדות על פיהם מתבצע חיתוך השאילתה:
| שם השדה | תיאור |
|---|---|
| BK Entry Date | תאריך רישום בספרים הוא הקובע מבחינת המיסוי, כלומר תשלום המס נוצר בתאריך הזה. הייפר רושמת פקודה ליום האחרון של כל חודש. |
| Cancellation Time | כצפוי פקודות מבוטלות אינן נכללות בדוח. |
| by Module ID |
ערך השדה "רכיב תוכנה יוצר" צריך להיות 10 לנ.מ.ב (פנקס) ראשי ו- 11 לנ.מ.ב (פנקס) פיקדונות.
מודול נמב מייצר פקודות יומן אוטומטיות לחיוב / זיכוי הלקוח ולכן ברצוננו למנוע התערבות ידנית של המשתמשים בתוצרי הדוח. כלומר מנהל החשבונות אינו יכול לכתוב פקודת יומן על ניכוי מס - אשר תילקח בחשבון על ידי הייפר, בלי התערבות במסד הנתונים. |
ניהול שותפים בחשבון (ישויות משפטיות נפרדות)
כל חשבון מסחר (מכל מודול) מקושר לישות לקוח אחת (מספר לקוח). לכל לקוח יש טבלת אנשי קשר, ממנה ניתן להצביע על השותפים ולהגדיר את אחוז הבעלות שלהם בחשבון המסחר.דוח ניכוי מס במקור פועל שונה בחשבונות שותפים. במהלך השנה חלוקת ניכוי המס נעשת רק בחשבון הראשי של השותפויות. בהרצת דוח שנתי מערכת הייפר מחלקת את הניכוי מס בין חשבונות השותפים על פי איחוד חשבונות של הלקוחות.
להלן השדות הקשורים מהטבלה hyp_Contact Persons:
| שם השדה | תיאור |
|---|---|
| File Number | מספר תיק לקוח המקושר לחשבון המסחר (בו נמצאות הפעולות). |
| Partnership Hyper Client Account |
קישור לשותף = מספר לקוח אחר.
בתיק הלקוח האחר מותר שתהיה פעילות (מסחר) עצמאית ללא שותפים (המקושרים ממנו) או שיהיה תיק לקוח "ריק" - ללא פעילות למעט קבלות/משיכות. |
| Percentage of Partnership in this Account |
אחוז הבעלות (שותפות) של האחר בתיק הזה. חובה להגדיר ערך מ- 0.01 ומעלה בכדי שהגדרת השותפות תיכלל בחישובים.
שימו לב: 100 אחוז מינוס סך כל השותפים = החלק של הלקוח הראשי (File Number) לעיל בבעלות על חשבון המסחר. |
הסבר מסכם / דוגמה
תיק הלקוח הראשי (שיש בו פעילות מסחר) רשום על חברת "אני ראשון בעמ", בטבלת אנשי הקשר נמצאות שתי רשומות:הראשונה מגדירה קישור 30% בעלות, ללקוח (אחר) בשם "ישראלי כהן" אשר אין בתיק הלקוח שלו פעילות מסחר אחרת.
השנייה מגדירה קישור 24% בעלות, ללקוחה (אחרת) בשם "אנה מגניבה" אשר לה גם פעילות מסחר עצמאית בבעלותה המלאה.
מכאן נובע כי חברת "אני ראשון בעמ" נושאת בבעלות של 46% על הפעילות אשר נרשמה כנגד מספר הלקוח שלה בהייפר.
חישוב המס של "אני ראשון בעמ" יהיה בנוי מ 46 אחוז של הפעילות בתיק הזה (אם קיים תיק לקוח נוסף עם אותו ח.פ. של "אני ראשון בעמ" אזי הוא ימוזג לחישוב).
חישוב המס של "ישראלי כהן" יהיה בנוי מ 30 אחוז של הפעילות בתיק הזה. לכהן אין פעילות אחרת בהייפר ואין לו תיק לקוח נוסף.
חישוב המס של "אנה מגניבה" יהיה בנוי מ 24 אחוז של הפעילות בתיק הזה וגם מ- 100 אחוז מהפעילות בתיק הלקוח שלה.
פלט הדוח - הלשונית "ניכוי מס"
כברירת מחדל אנו ממזגים את כלל חשבונות הלקוח לפי מספר זהות (גם ח.פ. / דרכון וכו'), בטבלת התוצאה יופיע החשבון בעל ה-equity הגבוה ביותר, ביחד עם פירוט שאר החשבונות באותה הרשומה.| שדה | הסבר |
|---|---|
|
מספר לקוח שם הלקוח מין מספר זהות / ח.פ תיבת דואר אלקטרוני |
שדות מרשומת הלקוח.
במידה וללקוח יש מספר חשבונות מסחר, הייפר תבחר להציג כאן את החשבון בעל ה-Equity הגבוה ביותר. |
| % שיעור מס | שיעור ניכוי המס באחוזים ללקוח. במקרה וקיימות רמות שונות של מיסוי, כאן יופיע הערך הגבוה ביותר ושאר הערכים יופיעו בשדה "שיעורי מס נוספים" (מחרוזת). |
| רווחים בחודש האחרון (ILS) |
סה"כ רווחים במטבע ניהול הספרים או חשבון המסחר (תלוי בהגדרה ראשית). במידה ומדובר בדוח שנתי אזי יופיע כאן סיכום כל השנה, אחרת יופיע סיכום החודש שאותו ביקשת לחשב. |
| הפסדים בחודש האחרון (ILS) |
סה"כ הפסדים במטבע ניהול הספרים או חשבון המסחר (תלוי בהגדרה ראשית). במידה ומדובר בדוח שנתי אזי יופיע כאן סיכום כל השנה, אחרת יופיע סיכום החודש שאותו ביקשת לחשב. |
| מיסוי חודש אחרון (ILS) |
סה"כ מיסים במטבע ניהול הספרים או חשבון המסחר (תלוי בהגדרה ראשית).
במידה ומדובר בדוח שנתי אזי יופיע כאן סיכום כל השנה, אחרת יופיע סיכום החודש שאותו ביקשת לחשב. שימו לב שזהו שדה המסכם את כלל הפעילות, ללא אלגוריתם המותאם לחוקי המדינה של הנישום, ראו גם שדה ע"פ חוק בהמשך. |
| מיסוי תקופה קודמת (ILS) | רק בדוח חודשי, יופיע כאן סיכום המיסים מהחודשים הקודמים, במטבע ניהול הספרים או חשבון המסחר (תלוי בהגדרה ראשית). |
| מס ע"פ חוק (ILS) |
בעמודה זו תופיע שומת המס לחודש הפקת הדוח או לכל השנה במקרה של דוח שנתי.
סכום חיובי משמעו מס שהלקוח נדרש לשלם בגין רווחים. סכום שלילי משמעו החזר מס בגין הפסדים. החישוב לפי חוקי המס במדינה. נזכיר שניתן למנוע החזרים ללקוח, בלי קשר למגן מס, "בהגדרות נ.מ.ב". |
|
ינואר עד דצמבר |
סה"כ תשלום מס על פי חוק, בכל חודש. סכום חיובי משמעו מס שהלקוח נדרש לשלם בגין רווחים. סכום שלילי משמעו החזר מס בגין הפסדים.
ביצוא לגיליון, בלשונית 'Raw Data', יופיעו בטורי החודשים, סה"כ רווח או הפסד בכל חודש. |
| כל חשבונות הלקוח | כל מספר לקוח נוסף, מעבר לשדה "מספר לקוח", ירשם כאן בשדה זה. בעצם כל חשבון מסחר נוסף שאוחד ברשומה (שורה) הזו, יופיע כאן. |
| שיעורי מס נוספים | יתכן וללקוח יהיו רמות מיסוי שונות, עקב פטור ממס או לפי סוג הפעילות. בשדה זה יופיעו רמות המיסוי הנמוכות יותר מאשר בשדה "% שיעור מס". |
| סה"כ פקודות יומן נ.מ.ב. (ILS) | בעמודה זו הייפר מציגה בפניך את סך כל המס שנגבה מהלקוח, בכל חשבונותיו, לפי פקודות היומן. |
| הפרש גביית מיסים (ILS) |
ההפרש בין גביית המס הנדרשת (בתקופת הדוח), אל מול סך פקודות היומן מאותה התקופה. סכום חיובי משמעו שהלקוח חייב מיסים שלא נגבו ממנו עדיין, סכום שלילי משמעו שיש לזכות את הלקוח בגין עודף גביה. השדה מציג אחת משתי צלמיות:  כאשר ההפרש קטן משקל (יחידת מטבע ניהול ספרים אחת), או
 כאשר ההפרש גדול יותר.
|
|
כמות עסקאות
מחזור עסקאות שנתי (ILS) |
עבור כל העסקאות שהלקוח ביצוע בכל חשבונותיו, הייפר סוכמת את כמות העסקאות ואת הנפח (Volume) שלהן.
הסבר מפורט על אופן חישוב הנפח מכל מקור נמצא בפרק "איסוף נתונים" לעיל. |
כאשר הייפר מתממשקת לפלטפורמות מסחר (דוגמה נפוצה MetaTrader)
| שדה | הסבר |
|---|---|
| TP Login |
מדובר בשדות "רשות" שיהיו קיימים בהייפר רק אם היא מחוברת לפלטפורמות מסחר. אין זאת חובה. כעת נסביר את התנהגות התוכנה בהנחה והשדות אכן מחוברים ומתעדכנים: Login הוא מספר חשבון המסחר בפלטפורמה. במקרה של ריבוי חשבונות, זהו החשבון בעל ה-equity הגבוה ביותר. זה שמולו תתבצע התחשבנות במיסים. |
| TP Equity | שווי החשבון כולל עסקאות פתוחות - במטבע הפלטפורמה ! |
| TP Margin |
שווי הביטחונות המשועבדים אל העסקאות הפתוחות - במטבע הפלטפורמה. הערך מתעדכן בהתאם למחיר הנכס בשוק. במידה והשדה מוגדר והדוח שהפקת היינו חודשי, אזי תופיע אחת מהצלמיות הבאות: 
סימן V ירוק יוצג במצב שבו אין צורך לגבות מהלקוח מס (למשל בחוסר פעילות או כאשר ללקוח מגיע זיכוי מס), או במצב שללקוח יש מספיק ביטחונות בחשבון.
 יופיע רק במצב שבו הלקוח נדרש לשלם מס והתשלום יגרום לבעיית ביטחונות בחשבון המסחר.להלן השלבים לחישוב:
|
דוגמה לאישור נ.מ.ב ללקוח (בישראל)
על פי צילום המסך בראש העמוד, הנה אישור הנמב של אותו הלקוח (בישראל - במקום טופס 867).
-
ניתן להוסיף פסקה עם טקסט (בד"כ הערות) בסוף המסמך ולפני אזור החתימה, ראו סיפור כיפה אדומה בדוגמה.
מזהה תוכן 'Israel 867 Footer Block' ב- "רכיבי טקסט עבור מודולים" , אין צורך להוסיף מזהה שפה. -
כותרות אפשריות של המסמך - בהתאם למודולים הפעילים:
רווחי הון ממכשירים פיננסיים לא סחירים
רווחי הון מהמרת מטבע חוץ ואסימונים מבוזרים
רווחי הון מהמרת מטבע חוץ
רווחי הון מהמרת אסימונים מבוזרים - במקרה של מספר רמות מיסוי, הטבלה (תחת הכותרת "רווחי הון") תכיל מספר שורות, אחת לכל אחוז מיסוי.
ביצוע חיוב/זיכוי מס ללקוח
לאחר הפעלת דוח חודשי (הממשק אינו זמין בדוח שנתי) תיפתח לשונית בשם "גביית מיסים" ובה יופיעו הלקוחות (חשבונות) מולם צריך להתחשבן.בהתאם למתג שהוסבר לעיל, יופיעו גם לקוחות להם מגיע החזר מס. אחרת יופיעו רק הלקוחות אותם יש לחייב במס.
להלן צילום מסך במצב דוח חודשי, שימו לב ללחצנים הזמינים וללשוניות:
פקודת יומן (מתעדכנת) אחת לכל לקוח ולכל חודש
כאשר הייפר פועלת עצמאית (מנהלת את ה Balance) ניתן לחסוך בפקודות יומן ולעדכן פקודה אחת לכל חודש. התאריך שלה יהיה לסוף חודש המס או להיום (המוקדם ביניהם).
הפקודה נרשמת במטבע ניהול ספרים בלבד. לקוח אשר אין לו הפרש גבייה - לא מקבל עדכון לפקודה שלו.
להלן צילום מסך של הממשק בגרסה זו:
* ניתן לעדכן את סכום הגבייה (לכל החודש) ו/או להחליף את החשבון ממנו מתבצעת הגבייה (אם ללקוח קיימים מספר חשבונות).
| מיסוי חודש אחרון |
הלחצן (checkbox) הזה מחליף בין שני מצבים: באחד אתם מתחשבנים רק במס על פי חוק לחודש הדוח, בשני שהוא גם ברירת המחדל אתם מתחשבנים על הסכום החסר מתחילת השנה.
כאשר הלחצן מסומן המערכת תעדכן לפי הצורך, את הפקודות יומן הקיימות לחודש מס שהדוח הורץ בו. לעומת זאת פקודת מס מצטברת הינה עצמאית ואינה משתנה (כך גם פותרים מעבר ממערכות קודמות)ולכן חוסר סימון יצור פקודת יומן משלימה של הניכוי מס ללקוח על פי חודש הרצת הדוח. |
|---|---|
 סנכרן פקודות יומן |
הלחצן מריץ פקודות יומן לחודש של הדוח |
מילוי פנקסים בישראל
כאשר מדובר על ניכויים מספקים וממשכורות - מדווחים בכל חודש בשובר 102. בנוסף, צריך לדווח דיווח שנתי 856 עד לסוף חודש מרץ של השנה העוקבת.הדיווחים שדווחו במהלך השנה ב-102 צריכים להיות זהים למה שמדווח בדיווח השנתי 856.
כאשר מדובר על ניכויים מרווח של לקוחות, בתחום פיקדון וחסכון (כספי) - מדווחים בכל חודש בשובר 107.
כאשר מדובר על ניכויים מרווח של לקוחות, על עסקאות המרת מטח/קריפטו/זירות סוחר - מדווחים בכל חודש בשובר 108.
שימו לב: אסור לערבב בין פעילות הפיקדונות (107) לפעילות המסחר/השקעות (108), כל אחד מדווח בנפרד ואי אפשר לקזז ביניהם !!!
מומלץ לפתוח לחברה שני תיקי ניכויים נפרדים (עם מספרים שונים): אחד ל 102+856 והשני ל-107+108+866.
בתיאוריה, צריך לדווח דיווח שנתי בקובץ 866 עד לסוף חודש מרץ של השנה העוקבת. הדיווחים שדווחו במהלך השנה ב-107+108 לא צריכים/חייבים להיות זהים למה שמדווח בדיווח השנתי 866.
נכון למרץ 2022 עדיין לא קיבלנו תשובות מרשות המיסים על פורמט הדיווח העדכני ועל פתיחת כספת דיווחים עבור חברות קטנות (ביחס לבנקים) מהשוק הפרטי.
הגדרות נ.מ.ב
מנהל מערכת יכול להגדיר הגדרות שונות לדוח ניכוי מס במקור על פי סוג החברה וצורת הניכוי שהיא מבצעת.
נסביר את השדות הבאים:
| שדה | הסבר |
|---|---|
| הפעל נ.מ.ב. אוטומטי במודלים השונים | האם בכלל מודול ניכוי מס במקור יופעל במערכת בחירה ב"כן" תאפשר לבצע ניכוי מס ללקוחות. | תן זיכוי מס ללקוחות לאחר הפסד | ניכוי מס הינוי דוח מצטבר שנתית קאלנדרית. לקוח יכול להפסיד ולהרוויח. על פי מדיניות החברה יש לבחור האם מזכים כספית לקוח ויש לבחור "כן" או שלא מזכים לקוחות על הפסדים ואז יש לבחור "לא" | שיעור מס % ללקוח פרטי | מה אחוז שיעור ניכוי מס במקור ללקוחות פרטיים ללא אישורי מס פרטניים. במדינת ישראל נכון ל2024 שיעור המס הינו 25% מרווחי הון. | שיעור מס % ללקוח תאגידי | מה אחוז שיעור ניכוי מס במקור ללקוחות תאגידים/חברות ללא אישורי מס פרטניים. במדינת ישראל נכון ל2024 שיעור המס הינו 23% מרווחי הון. | שיעור מס % ללקוח פרטי+פיקדון פשוט בלבד | מה אחוז שיעור ניכוי מס במקור ללקוחות פרטיים+פיקדונות ללא אישורי מס פרטניים. במדינת ישראל נכון ל2024 שיעור המס הינו 15% מרווחי הון. | שלב פקודות מזומן של TP בעלות סיווג רווח/הפסד | מערכת הייפר יוצרת פקודות יומן בסיווג מיוחד בשביל ספירת המיסים. האם מערכת נ.מ.ב מתיחסת אל הפקודות יומן הללו כאינדיקציה למיסוי. בחירת "כן" המערכת מתיחסת לפקודות יומן. | שלב פקודות מזמן של TP בעלות סיווג תשלום מס |