ניכוי מס במקור על רווחי הון או מכשירים פיננסיים - טופס 867

אופן הפעלת הדוח

הפעל דוח	לחיצה כאן תגרום לביצוע שאילתה על טבלאות העסקאות הסגורות, הפעולות הכספיות, פקודות היומן והלקוחות. לאחר מכן תוצאות החישוב יוצגו על המסך. לחצן זה אינו גורם לשינוי כל שהוא במסד הנתונים.
יצא נתונים	יצוא הנתונים המחושבים לגיליון אלקטרוני. מאוד שימושי בביקורת רו"ח.
הדפסה	הדפסת דוח מרכז. בדוח חודשי מדובר באסמכתה לתיעוד ביחד עם ספח הדיווח. בדוח שנתי הייפר מפיקה טופס "נספח לדוח 867 המקוון" אותו מומלץ לשלוח ביחד עם קובץ הדיווח וגם לשמור בקלסר השנתי.
הדפס אישורים שנתיים	לחצן זה מפיק אישור שנתי ללקוח בודד או לכלל הלקוחות, בשפה ובהתאם לחוקי המדינה בה החברה רשומה. קרא עוד בתחתית העמוד.
יצא קובץ לרשות המסים	בהתאם למדינה בה מתבצע הדיווח יפתח ממשק לשמירת קובץ. בישראל נהוג להגיש קובץ 856 בלבד ואנו שוקלים לפתח ממשק שמוסיף רשומות לקובץ 856 קיים.

אלגוריתם החישוב של המס - לפי חוקי המדינה בה החברה רשומה

1. הדוח מופק על עסקאות (פוזיציות) שמועד סגירתן הנו בטווח התאריכים של הדוח, מיום ה-1 לינואר בשנת הדיווח ועד ליום האחרון של חודש חישוב הדוח, אם מדובר בדוח שנתי אזי עד ל-31 בדצמבר של שנת הדיווח.
   מלבד העסקאות (מהטבלה hyp_TPM Closed Positions) נלקחות גם פעולות כספיות בחשבון (מהטבלה hyp_TPM Commands) שמשמעותן היא רווח או הפסד ללקוח:
   
   • בונוס
   • תיקון תקלה/טעות
   • ביטחונות
   • עמלה
   • ריבית
   • דיבידנד
   • שמיטת חוב
   • גלגול חוזה
   • עמלת ניהול חשבון
2. בכל יום בו ארע מימוש (סגירת) פוזיציה או ביצוע פעולה כספית (דיבידנד, ריבית, גלגול וכו'), מתבצעת ההכרה במס והמרת מטבע לפי שערים יציגים בלבד !
   לכל יום יש את סכום המס המצטבר שלו (חיובי לתשלום או שלילי לזיכוי) במטבע ניהול הספרים.
   אם בחרת באפשרות "התבסס על מטבע חשבון המסחר" אזי כל הסכומים בדוח יהיו במטבע ניהול החשבון (התוכנה תומכת בריבוי מטבעות בין חשבונות שונים).
3. הייפר ערוכה לפטור חלקי/מוחלט מניכוי מס, לפי האישורים של כל לקוח, לטווח תאריכים מוגדר.
   כל ההחרגות של הלקוחות בתקופת הדיווח, מופיעות בלשונית "הגדרות מס חריגות".
   בכדי לאפשר גמישות מרבית, טבלת ההחרגות של כל חשבון משפיעה רק על החשבון עצמו - גם במקרה של איחוד לפי שדה מפתח !
   כלומר: אם ללקוח (אותו ת.ז. / ח.פ.) יש מספר חשבונות, כולם צריכים להכיל את נתוני הפטור או מיסוי השונה מברירת המחדל.
   עבור מקרים מסובכים של השקעות מתחומים שונים, הייפר אינה מאחדת את הטבלאות לפי שדה המפתח אלא מחשבת מיסוי לכל כרטיס לקוח בנפרד. כך שתיתכן ישות משפטית זהה עם מיסוי שונה.
4. העמודה "מס על פי חוק" מציגה את הסכום אותו יש לגבות מהלקוח בעבור המס (סכום חיובי = גביה) או הסכום לזיכוי (סכום שלילי), חישוב הנ.מ.ב הנו תמיד שנתי מצטבר מתחילת השנה.
   סכום אפס = אין לגבות או לזכות את הלקוח בעבור מס.
5. רמות המיסוי (ברירת המחדל), לוגיקת חישוב המס ופורמטי ההדפסה של האישורים ללקוחות, מובנים בקוד של הייפר, לפי המדינה בה החברה רשומה.
   במידה וקיבלת הודעה שהייפר אינה תומכת במדינה בה חברתך פעילה, פנה לתמיכה של הייפר.
6. יוצא מן הכלל הוא הטיפול במערכות שמבצעות שערוך יומי לכלל הפוזיציות מידי יום, מערכות אלו מסומנות בהייפר (בטבלת העסקאות) באמצעות ערך השדה:
   'Platform Type' = 'M2M'
   .
   עבור העסקאות הללו, מודול הנ.מ.ב. לוקח רק את הרווח/הפסד נטו מכל עסקה ולא מתחשב בשדה Swap/Cost, מכיוון שכל הריביות והעמלות כבר נמצאות בטבלת הפעולות הכספיות בחשבון.

פלט הדוח - הלשונית "ניכוי מס"

שדה	הסבר
מספר לקוח שם הלקוח מספר זהות / ח.פ תיבת דואר אלקטרוני	שדות מרשומת הלקוח. במידה וללקוח יש מספר חשבונות מסחר, הייפר תבחר להציג כאן את החשבון בעל ה-Equity הגבוה ביותר.
מטבע החשבון	המטבע בו פלטפורמת המסחר מנהלת את החשבון של הלקוח (המטבע בו מוחזק הכסף ומולו מחשבונים P/L). יתכן מצב שחשבונות הלקוח מנוהלים במספר מטבעות שונים, אך מכיוון שכל הסכומים משוערכים למטבע ניהול הספרים - אין כאן שום בעיה והייפר תציג את המטבע של החשבון בעל ה-equity הגבוה ביותר. אולם אם בחרת באפשרות "התבסס על מטבע חשבון המסחר" אזי הייפר תחשב רשומה (שורה) נפרדת לכל מטבע בטבלה זו.
% שיעור מס	שיעור ניכוי המס באחוזים ללקוח. במקרה וקיימות רמות שונות של מיסוי, כאן יופיע הערך הגבוה ביותר ושאר הערכים יופיעו בשדה "שיעורי מס נוספים" (מחרוזת).
רווחים בחודש האחרון (ILS)	סה"כ רווחים במטבע ניהול הספרים או חשבון המסחר (תלוי בהגדרה ראשית). במידה ומדובר בדוח שנתי אזי יופיע כאן סיכום כל השנה, אחרת יופיע סיכום החודש שאותו ביקשת לחשב.
הפסדים בחודש האחרון (ILS)	סה"כ הפסדים במטבע ניהול הספרים או חשבון המסחר (תלוי בהגדרה ראשית). במידה ומדובר בדוח שנתי אזי יופיע כאן סיכום כל השנה, אחרת יופיע סיכום החודש שאותו ביקשת לחשב.
מיסוי חודש אחרון (ILS)	סה"כ מיסים במטבע ניהול הספרים או חשבון המסחר (תלוי בהגדרה ראשית). במידה ומדובר בדוח שנתי אזי יופיע כאן סיכום כל השנה, אחרת יופיע סיכום החודש שאותו ביקשת לחשב.
מיסוי תקופה קודמת (ILS)	רק בדוח חודשי, יופיע כאן סיכום המיסים מהחודשים הקודמים, במטבע ניהול הספרים או חשבון המסחר (תלוי בהגדרה ראשית).
מס ע"פ חוק (ILS)	על פי המדינה בה החברה רשומה ומשלמת מיסים: בעמודה זו תופיע שומת המס לחודש הפקת הדוח או לכל השנה במקרה של דוח שנתי. סכום חיובי משמעו מס שהלקוח נדרש לשלם בגין רווחים. סכום שלילי משמעו החזר מס בגין הפסדים.
ינואר עד דצמבר	סה"כ תשלום מס על פי חוק, בכל חודש. סכום חיובי משמעו מס שהלקוח נדרש לשלם בגין רווחים. סכום שלילי משמעו החזר מס בגין הפסדים. ביצוא לגיליון, בלשונית 'Raw Data', יופיעו בטורי החודשים, סה"כ רווח או הפסד בכל חודש.
כל חשבונות הלקוח	כל מספר לקוח נוסף, מעבר לשדה "מספר לקוח", ירשם כאן בשדה זה. בעצם כל חשבון מסחר נוסף שאוחד ברשומה (שורה) הזו, יופיע כאן.
שיעורי מס נוספים	יתכן וללקוח יהיו רמות מיסוי שונות, עקב פטור ממס או לפי סוג הפעילות. בשדה זה יופיעו רמות המיסוי הנמוכות יותר מאשר בשדה "% שיעור מס".
סה"כ פקודות יומן נ.מ.ב. (ILS)	בעמודה זו הייפר מציגה בפניך את סך כל המס שנגבה מהלקוח, בכל חשבונותיו, לפי פקודות היומן. הדוח מסנן מראש פקודות שערך השדה בהן 'Internal Entry Type' = 'T'. אם בחרת באפשרות "התבסס על מטבע חשבון המסחר" אזי הייפר לא תקרא את פקודות היומן כלל, במקום זאת היא תחפש פקודות הפקדה/משיכה מול בפלטפורמה כאשר ערך השדה יהיה 'Dep/Wd Purpose' = 3 שהוא הסטטוס "מיסים".
הפרש גביית מיסים (ILS)	ההפרש בין גביית המס הנדרשת (בתקופת הדוח), אל מול סך פקודות היומן מאותה התקופה. סכום חיובי משמעו שהלקוח חייב מיסים שלא נגבו ממנו עדיין, סכום שלילי משמעו שיש לזכות את הלקוח בגין עודף גביה. השדה מציג אחת משתי צלמיות:   כאשר ההפרש קטן משקל (יחידת מטבע ניהול ספרים אחת), או כאשר ההפרש גדול יותר.
מחזור עסקאות שנתי (ILS)	עבור כל העסקאות שהלקוח ביצוע בכל חשבונותיו, הייפר סוכמת את השדה הבא (שים לב לנוסחת החישוב שלו): מחזור פתיחה ב-USD = ערך ה- Volume מוכפל במחיר הפתיחה ואז מומר לדולר ע"פ השער במועד הפתיחה. רק בסוף הסכימה מתבצעת המרה למטבע ניהול הספרים*
TP Login	מדובר בשדות "רשות" שיהיו קיימים בהייפר רק אם היא מחוברת לפלטפורמות מסחר. אין זאת חובה. כעת נסביר את התנהגות התוכנה בהנחה והשדות אכן מחוברים ומתעדכנים: Login הוא מספר חשבון המסחר בפלטפורמה. במקרה של ריבוי חשבונות, זהו החשבון בעל ה-equity הגבוה ביותר. זה שמולו תתבצע התחשבנות במיסים.
TP Equity	שווי החשבון כולל עסקאות פתוחות - במטבע הפלטפורמה !
TP Margin	שווי הביטחונות המשועבדים אל העסקאות הפתוחות - במטבע הפלטפורמה. הערך מתעדכן בהתאם למחיר הנכס בשוק. במידה והשדה מוגדר והדוח שהפקת היינו חודשי, אזי תופיע אחת מהצלמיות הבאות: סימן V ירוק יוצג במצב שבו אין צורך לגבות מהלקוח מס (למשל בחוסר פעילות או כאשר ללקוח מגיע זיכוי מס), או במצב שללקוח יש מספיק ביטחונות בחשבון. יופיע רק במצב שבו הלקוח נדרש לשלם מס והתשלום יגרום לבעיית ביטחונות בחשבון המסחר. להלן השלבים לחישוב: ראשית יש להמיר את ערך השדה "מס ע"פ חוק (ILS)" למטבע ניהול החשבון בפלטפורמה, אלא אם מראש הפעלת את הדוח עם המתג "התבסס על מטבע חשבון המסחר". כעת נחבר את דרישת הביטחונות (מהשדה TP Margin) ביחד עם דרישת התשלום של המס (שני הסכומים במטבע החשבון כעת). הערך המחובר יקרא Demand. ניקח את ערך השדה "התראת ביטחונות מתחת לאחוז" (במקור נקרא Margin Call % Trigger) ונתרגם אותו לשבר עשרוני בשיטת משלים לאחד. למשל, אם הזנת 25 אחוז בשדה אזי המשלים לאחד יהיה 0.75. השבר יקרא הפרמטר AlertLevel. כעת נחשב:   IF (Demand / TP_Equity) > AlertLevel אם התנאי מתממש אזי יוצג הפרצוף המודאג והדילר שמטפל בלקוח צריך לדאוג לביטחונות שלו בחשבון... אם התנאי אינו מתממש אזי ללקוח יש מספיק כסף בחשבון בכדי לשלם את המס ולכן יוצג לו V ירוק כפי שיוסבר מיד.

הלשונית "הגדרות מס חריגות"

הפקת אישור ניכוי מס במקור שנתי ללקוח

1. הייפר בוחנת האם באפשרותה לשלוח תצהירים דיגיטליים או שרק באמצעות הדפסה. במידה וזה אפשרי - יופיע דיאלוג אישור על המסך עם הטקסט:
   במסגרת הפקה זו, יתכן שישלחו אישורי נ.מ.ב. בדואר אלקטרוני. דרוש אישור בכדי להמשיך.
   הדיאלוג יופיע בכל מקרה (גם אם ללקוחות ברשימה אין כתובת דוא"ל). בכדי להמשיך בתהליך ההפקה - חובה עליך לאשר את ההודעה.
   לתשומת ליבך: באפשרותך לבחור "ללא תצהירים דיגיטליים" בהגדרות להפקת הדוח!   זוהי אפשרות שימושית בזמן למידת התוכנה או בעריכת ביקורת פנים.
2. במידה וברשימת הלקוחות מופיע יותר מלקוח אחד, יופיע דיאלוג אישור על המסך עם הטקסט:
   האם להפיק טופס 867 ל-X לקוחות ?
   בכדי להמשיך בתהליך ההפקה - חובה עליך לאשר את ההודעה.
3. הייפר תבצע שאילתה על אנשי הקשר הרשומים אצל הלקוחות. רק אנשי קשר בעלי מעמד משפטי של "בעל מניות" או "שותף" או "נהנה בחשבון" יופיעו בטופס 867.
4. בהפקת טופס ללקוח בודד, הייפר תבצע "תצוגה לפני הדפסה" של הטופס. לאחר אישור התצוגה הטופס יודפס או ישלח בדוא"ל לפי הגדרות המערכת.
5. כעת הייפר נכנסת לשלב הפקת הטפסים ברציפות לכל הלקוחות.
   הייפר תמיד תנסה לשלוח את אישור הנ.מ.ב. בדואר אלקטרוני, כי זה חוסך זמן וכסף. התצהיר נשמר תמיד גם בכרטיס הלקוח ונגיש דרך אתר האינטרנט של הייפר (כולל ב-API).
   לקוח שלא הסכים לקבל טפסים דיגיטליים או שלא מסר כתובת דוא"ל, ייפלט במדפסת באופן אוטומטי!   הייפר לא שואלת את המשתמש האם להפיק במדפסת.

גביית מיסים מחשבונות הלקוחות

1. יצירת פקודות יומן במטבע ניהול ספרים עבור ניכוי המס בלבד (הלקוח מחויב או מזוכה כנגד לכרטיס ניכוי מס במקור).
2. יצירת פקודות המרת מטבע (דרך חשבון המרות, אם הוגדר מראש) ממטבע ניהול ספרים אל מטבע ניהול החשבון בפלטפורמה.
3. יצירת פקודות משיכה / הפקדה לפלטפורמת המסחר, במטבע ניהול החשבון. בפקודה יופיע תיאור באנגלית בנוסח
   TAX (Converted from ILS)

צור פקודות כספיות

רשימת אפשרויות נוספות:

• ניתן לייצא את רשימת הביצוע באמצעות קליק ימני על גבי הטבלה.
• שערי ההמרה בטבלה השמאלית הינם יציגים לפי היום האחרון בחודש הדיווח (למשל 31.3.2018 לפי הדוגמא בתמונה).
  באפשרותך לערוך את שערי ההמרה.
• ניתן למחוק לקוחות מהרשימה בכדי שלא יבוצע עליהם מהלך הנ.מ.ב.
• ניתן לערוך סכום של לקוח בכדי לבצע חיוב/זיכוי חלקי עבור מיסים. טווח העריכה הוא בין אפס לבין הערך המקורי של הלקוח (נמצא גם בלשונית "ניכוי מס").
• ללקוחות שיש ברשותם יותר מחשבון אחד, החשבון שיבחר אוטומטית הוא זה עם ה-Equity הגבוה ביותר, עם זאת ניתן להחליף ידנית ולבחור בחשבון אחר.
  רק ללקוחות עם ריבוי חשבונות ניתן לבחור ערך בעמודה "מספר לקוח".

המודול תומך בגביית מס באמצע חודש וגם בטיפול בלקוח בודד !